Характеристика основных элементов налогов

Характеристика основных элементов налогов

Доп. материал

Главные элементы налога предусматриваются законодательным актом. В нашей стране таким является Налоговый кодекс Русской Федерации, которым инсталлируются последующие элементы налога:

1) налогоплательщики;

2) объект налогообложения;

3) налоговая база;

4) налоговый период;

5) налоговая ставка;

6) порядок исчисления налога;

7) порядок уплаты налога;

8) сроки уплаты налога.

Но элементы налога не ограничиваются составляющими, перечисленными в Кодексе, к Характеристика основных элементов налогов примеру, источник налога, единица налогообложения и др. Так как элементы налога имеют различный правовой статус (одни непременно должны быть предусмотрены в законодательном акте, другие нет), их можно условно соединить в три группы:

1) главные (неотклонимые);

2) факультативные;

3) дополнительные.

К главным (неотклонимым) элементам относятся те, которые Перечислены в НК РФ.

Вторую группу составляют факультативные Характеристика основных элементов налогов элементы налогов, которые необязательны, но могут быть определены законодательным актом по налогам и сборам. Данная группа на сегодня представлена всего только одним элементом налога - налоговой льготой.

Третью группу составляют дополнительные элементы, которые не предусмотрены в неотклонимом порядке для установления налога, но так либо по другому должны либо находятся Характеристика основных элементов налогов при установлении налогового обязательства. К данной группе, а именно, относятся: предмет, масштаб, единица источника налога, налоговый оклад, налоговый расчет, срок подачи налогового расчета, методика его расчета, получатель налога. Выделение в составе налогового обязательства его частей является внутренним строением налога.

Главным элементом налога выступает сам участник налоговых правоотношений - налогоплательщик, либо субъект налогообложения Характеристика основных элементов налогов, которым признаются согласно НК РФ юридические и физические лица и на которых юридически возложена обязанность уплачивать, налоги и (либо) сборы. Понятно, что налог в неких случаях может быть переложен формальным плательщиком (субъектом) на другое лицо, являющееся тем конечным плательщиком, либо носителем налога. К примеру, все косвенные налоги должны Характеристика основных элементов налогов уплачивать юридические лица, но потому что эти налоги врубаются в стоимость продуктов либо услуг, их практически уплачивает потребитель - население. Если налог не переложим, то субъект и носитель налога - одно лицо (к примеру, налог на доходы физических лиц).

Предмет налога представляет собой действия, вещи, явления вещественного мира, которые обусловливают и предназначают Характеристика основных элементов налогов объект налогообложения: квартира, земляной участок, экономический эффект (выгода), продукт, средства. Сам по для себя предмет налога не порождает налоговых последствий, но является основанием для появления соответственных налоговых обязанностей.

Объектами налогообложениямогут быть имущество, прибыль, доход, цена реализованных продуктов (выполненных работ, оказанных услуг) или другое имеющее стоимостную, количественную характеристику Характеристика основных элементов налогов, экономическое основание, с наличием которого у налогоплательщика появляется обязанность по уплате налога. Объект налога следует отличать от источника налога - соответственного экономического показателя (к примеру, цена, денежный итог, выручка), за счет которого уплачивается налог: источник и объект могут совпадать, а могут и не совпадать. К примеру, в случае подоходного налога Характеристика основных элементов налогов с физических лиц объект и источник совпадают. Объект налога с хозяев тс - автомобиль, а источник уплаты - доход обладателя.

К элементам налога тесновато примыкает налоговая база - это стоимостная, физическая либо другая черта объекта налогообложения, к которой по закону применяется налоговая ставка. Необходимо подчеркнуть, что налогооблагаемая база как стоимостное проявление Характеристика основных элементов налогов объекта налогообложения может, как совпадать, так и не совпадать с последним. К примеру, объектом обложения налогом на доходы физических лиц является доход, приобретенный физическим лицом, а налоговую базу составит не весь доход, а сумма за вычетом установленных скидок (вычетов). Для определения налогооблагаемой базы следует знать масштаб налога - определенную физическую Характеристика основных элементов налогов характеристику либо параметр измерения объекта налога, к примеру мощность автомобиля. Данный элемент плотно сплетен с единицей налога. Единицей налога следует считать условную единицу принятого масштаба, применяемую для количественного выражения налогооблагаемой базы, к примеру, при выборе в качестве масштаба для исчисления таможенной пошлины мощности автомобиля единицей обложения может являться лошадиная сила Характеристика основных элементов налогов, при выборе для исчисления акцизов в качестве масштаба объема бензина единицей будет один литр. Для расчета фактического размера налогооблагаемой базы по налогу на прибыль необходимы данные бухгалтерского учета. В ряде всевозможных случаев для целей налогообложения нужно ведение налогового учета, механизм которого отличен от бухгалтерских методик.

Для того чтоб Характеристика основных элементов налогов обеспечить временную определенность существования налога, следует установить налоговый период, т.е. срок, в течение которого заканчивается процесс формирования налогооблагаемой базы и определяется размер налогового обязательства. В соответствий с НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год либо другой период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого устанавливается налоговая база и исчисляется Характеристика основных элементов налогов сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из 1-го либо нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи. Сумма налога, причитающаяся ко взносу в бюджет, называется налоговым окладом. Сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком, может взиматься источником выплаты, по декларации, по кадастру.

Исчисление суммы налога нереально без внедрения ставки Характеристика основных элементов налогов налога - размера налога, приходящегося на единицу налогообложения. В НК РФ данный элемент налога определяется как величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Различают последующие виды налоговых ставок:

1) твердые;

2) пропорциональные;

3) прогрессивные;

4) регрессивные.

Твердые налоговые ставки инсталлируются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода, к Характеристика основных элементов налогов примеру, по многим видам акцизов на нефть, табак.

Пропорциональные налоговые ставки построены по принципу одного процента, взимаемого с налогооблагаемой базы. Они инсталлируются по местным налогам, налогу на имущество юридических лиц и др.

Прогрессивные налоговые ставки построены по принципу роста процента по мере роста налогооблагаемой базы и образуют шкалу ставок Характеристика основных элементов налогов с обычный и сложной прогрессией. Обычная прогрессивная ставка подразумевает рост налоговой ставки ко всему объекту обложения, к примеру, ставка транспортного налога находится в зависимости от объема мотора: чем больше мощность автомобиля, тем больше ставка. Трудно прогрессивная ставка подразумевает деление объекта на части, любая следующая из которых облагается по Характеристика основных элементов налогов завышенной ставке, т.е. завышенный процент устанавливается к превосходящей части.

Регрессивная ставка - средняя ставка понижается по мере роста доходов (единый соц налог). При исчислении налога, подлежащего взносу в бюджет, важную роль играют налоговые льготы, содействующие уменьшению налогооблагаемой базы. Льготами в согласовании с НК РФ признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренные Характеристика основных элементов налогов законом достоинства по сопоставлению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать его в наименьшем размере: понижение налоговой ставки, исключение части объекта обложения, выведение части либо всего объекта из-под налогообложения для отдельных категорий лиц, предоставление отсрочек от уплаты налога.

Порядок исчисления налога - это совокупа действий Характеристика основных элементов налогов налогоплательщика по определению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, за налоговый период исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Налогоплательщики, обычно, должны без помощи других исчислять налог. Но некие налоги (так именуемые окладные) исчисляются налоговыми органами. Размер налогового обязательства фиксируется в особом документе, который именуется налоговым расчетом (декларацией) и должен Характеристика основных элементов налогов быть представлен в налоговые органы в установленный срок - срок подачи налогового расчета. Сумма налога рассчитывается по определенной методике (формуле), установленной законодательством и используемой при заполнении налогового расчета.

Для упорядочения процедуры внесения налога в бюджет определяется порядок уплаты налога, представляющий из себя нормативно установленные методы и процедуры внесения налога Характеристика основных элементов налогов в бюджет. Согласно НК РФ уплата налога делается разовым платежом всей суммы налога или в ином законодательно установленном порядке в наличной либо безналичной форме, при этом определенный порядок уплаты налога определяется налоговым законодательством применительно к каждому налогу.

Законодательством закрепляется и срок уплаты налога - это дата либо период, в течение Характеристика основных элементов налогов которого налогоплательщик должен практически внести налог. Согласно НК РФ сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой либо истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и деньками, также указанием на событие, которое должно наступить либо произойти, или действие, которое должно быть совершено. Получателем налога является бюджет.

Зависимо от вида Характеристика основных элементов налогов налога, субъектов его установления, порядка уплаты налог может зачисляться в федеральный, региональный или местный бюджет. Итак, любой из рассмотренных частей играет немаловажную роль в исчислении и уплате налоговых платежей. При помощи этих частей реализуются экономические и организационные принципы налогообложения.


harakteristika-kreditorskoj-i-debitorskoj-zadolzhennosti.html
harakteristika-kupca-paratova-po-pese-ostrovskogo-bespridannica-sochinenie.html
harakteristika-lechebnoj-gimnastiki.html